财税人员注意！工程合同要这样签 | 理道原
这里曾老师讲过：
材料占比低于70%的，选择包工包料；材料占比高于70%的，选择甲供材料。所以签合同前先测算下材料占比，再选择合适的建设方式，税务成本最低。（推荐听下曾建斌老师课程：企业买地建房的税务筹划）
二、
金额怎么签？
工程合同一般是总价包干合同，注意一定要注明不含税价和税额，二者缺一不可，否则印花税要按含税金额缴纳。以1亿元的工程合同为例，注明不含税价和税额，印花税就节省了2477元。
三、
结算条款怎么签？
工程合同一般需要预付一定金额，后续根据工程进度结算款项，最后会扣下一定比例的质保金。
进度如何确定，应有一定的标准。
曾经有建筑企业拿到预付款后进度缓慢，难以控制，合同中最好约定时间节点、承诺完工时间、违约赔偿条款。结算请款的时候要提供进度证明资料（比如照片）。同时企业也要派专人跟进、实地考查。
精心挑选税务机关解答企业涉税疑问的经典回答，对相关问题、政策进行分析和点评，帮助大家解决涉税问题" data-type="live" data-="0" data-="-v2_@-:///80" data-="0" data-="">
实际结算时可能会遇到建筑企业要求支付到指定账户，比如建筑企业的另一个账户（非农民工工资专用账户）。因为账户都是建筑企业的，税务上不存在三流不一致的问题，财务一旦支付了，等于埋下了地雷。
《保障农民工工资支付条例》规定：
工程款中的人工费用要及时足额拨付至农民工工资专用账户。
未按照合同约定及时拨付工程款导致农民工工资拖欠的，要以未结清的工程款为限先行垫付被拖欠的农民工工资，还有被罚款的风险。
四、
发票条款怎么签？
对于发票条款，约定得越细越好，避免取得不合规的发票。
◆开票时点：一般会约定先票后款；
◆约定开增值税专用发票还是增值税普通发票；
◆开多少税率的发票；
◆开什么税目的发票：如果是建筑服务发票，备注栏要注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；
◆开票方名称：在建筑分包情况下，开票方可能与合同签订主体不一致，需要签署补充协议，避免三流不一致的风险；
◆罚款、赔偿款是否开票：发包方收取的罚款、赔偿款无需开票，供应商收取罚款、赔偿款等属于价外费用，应开具发票；
◆供应商发票违约赔偿条款：由于供应商的原因，发票被认定为失控发票，款也付了。增值税进项不能抵扣，要做进项转出。如果供应商已经工商注销、税务异常等原因不能重新开具合规发票的，企业所得税可以凭合同、服务证明、银行回单等证明资料税前扣除。其他情况未取得发票不能税前扣除，产生的税费损失应该由供应商承担，建议提前在合同约定；
◆质保金开票时点：在建工程转固要在12个月内取得发票，否则按暂估金额计提的折旧不能税前扣除，要纳税调增。而质保期时间较长，到期再开票涉及纳税调整比较麻烦，建议约定工程完工后，与最后一笔款一起开票。
五、
水电费条款怎么签？
水电费由施工方承担，由企业垫付，取得企业抬头的发票，要怎么结算？有三种处理方法：企业开具发票、企业开具分割单、按销售折扣处理，建议提前在合同约定。
事前约定总好过事后扯皮，财务人员在签订合同时就要介入。工程项目需要注意的事项还有很多，理道从签订合同到完工运营全程辅导，为您保驾护航，欢迎扫码添加廖娟老师进行咨询↓↓↓
#往期推荐#
©企业日常税务风险如何防范？
欢迎扫码联系客服详细咨询
